Pemotongan Penggajian sebagai Kewajiban Vs. Biaya penggajian

Akuntansi untuk bagian gaji dan pemotongan pajak karyawan dan pemberi kerja seringkali membingungkan bagi pemberi kerja pertama kali. Untuk bagian karyawan, pajak harus dihitung berdasarkan tabel Internal Revenue Service (IRS) dan dipotong dari gaji mereka. Majikan kemudian harus menghitung kontribusi yang diperlukan dan mengirimkan semuanya ke IRS secara teratur. Hal ini mengakibatkan kewajiban di neraca sampai jumlah yang ditahan disetorkan.

Penggajian Karyawan

Semua pemberi kerja diharuskan membuat akun penggajian dengan IRS saat mereka mempekerjakan karyawan pertama mereka. Karyawan mengisi formulir W-4, yang menentukan berapa banyak pajak yang harus dipotong oleh majikan dari setiap gaji. Semakin banyak kredit federal dan pemotongan yang berhak diterima karyawan, semakin sedikit pajak yang harus dipotong oleh majikan. Sebagian besar negara bagian juga mewajibkan pemotongan pajak pendapatan negara bagian dan memiliki formulir serta tabelnya sendiri.

Penggajian dan Pemotongan Pajak

IRS mewajibkan pemberi kerja untuk menahan pajak Jaminan Sosial dan Medicare dari gaji kotor karyawan. Keduanya dihitung sebagai persentase dari upah dan tarif dapat berubah dari tahun ke tahun. Kedua pajak ini bersama-sama disebut pajak gaji. Majikan juga harus menahan pajak federal, dan seringkali negara bagian, sebelum menghitung gaji bersih. Pada akhir tahun, pemberi kerja mengeluarkan formulir W-2 kepada karyawan dan kepada IRS untuk melaporkan total gaji kotor dan bersih untuk tahun kalender dan rincian pajak yang dipotong dan disetorkan kepada pemerintah. Karyawan mendapatkan kredit atas pengembalian pajak penghasilan mereka untuk pajak yang telah dibayar selama tahun itu.

Beban Penggajian Majikan

Pemberi kerja juga diharuskan membayar pajak Jaminan Sosial dan Medicare berdasarkan total gaji mereka. Pajak gaji majikan dan karyawan total juga disebut pajak FICA, karena merupakan persyaratan berdasarkan Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal. Majikan juga diwajibkan untuk mengirimkan pembayaran pajak pengangguran di bawah Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA). Tidak ada bagian karyawan yang setara dari FUTA. Semua pajak pemberi kerja yang diwajibkan dan jumlah yang dipotong dari karyawan dikirim secara elektronik ke IRS dan dilaporkan setiap tiga bulan untuk bisnis dengan gaji tahunan lebih dari $ 1.000, atau setiap tahun jika di bawah $ 1.000.

Akuntansi

Porsi majikan dari pajak gaji dan FUTA adalah beban perusahaan. Entri akuntansi pada setiap hari pembayaran adalah debit untuk biaya penggajian pada laporan laba rugi dan kredit untuk membayar kewajiban pajak di neraca. Porsi karyawan dicatat dengan mendebit gaji di laporan laba rugi untuk total gaji kotor, mengkredit kewajiban pajak gaji untuk jumlah total yang dipotong, dan mengkredit bank atau uang tunai untuk jumlah cek bersih. Ketika pembayaran dilakukan ke IRS, debit rekening kewajiban penggajian dan bank kredit atau uang tunai.