Bagaimana Mencatat Penyusutan Bangunan dalam Akuntansi

Jika Anda mencatat pengeluaran $ 1 juta bulan ini untuk membeli pabrik atau gedung perkantoran, mungkin buku besar Anda terendam tinta merah. Depresiasi memungkinkan Anda mengeluarkan harga pembelian dari waktu ke waktu untuk memberikan gambaran yang lebih realistis tentang keuangan Anda. Anda juga dapat mengklaim depresiasi sebagai penghapusan pajak, tetapi aturannya sedikit berbeda.

Tip

Setiap tahun Anda mendepresiasi sebuah bangunan, Anda mendebit jumlahnya ke Beban Penyusutan. Anda juga mengkreditkan angka yang sama ke Akumulasi Penyusutan. Angka di akun terakhir meningkat seiring waktu seiring bertambahnya depresiasi tahunan.

Depresiasi pada Gedung: Entri Jurnal

Berdasarkan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP), akuntansi Anda harus melacak jumlah tercatat aset tetap, seperti gedung, peralatan, dan kendaraan. AccountingTools menjelaskan bahwa jumlah tercatat sama dengan biaya pembelian, dikurangi akumulasi penyusutan dan kerugian akibat penurunan nilai. Anda menghitung jumlah tercatat bangunan berdasarkan depresiasi, terlepas dari nilai pasar saat ini. Anda juga melacak akumulasi penyusutan, yang tumbuh seiring waktu.

Untuk contoh jurnal penyusutan yang terakumulasi, anggaplah perusahaan pertamanan Anda menghabiskan $ 250.000 untuk gedung penyimpanan peralatan Anda. Anda menghitung penyusutan berdasarkan masa manfaat bangunan dan nilai sisa di akhir masa pakainya. Menurut Salt Lake Community College, Anda mendepresiasi gedung baru selama 40 tahun. Jika Anda mengantisipasinya tidak memiliki nilai sisa, Anda mendepresiasi jumlah yang sama setiap tahun sampai nilainya nol, yang berarti penyusutan $ 6.250 setiap tahun.

Tahun pertama, penyusutan pada entri jurnal bangunan adalah kredit sebesar $ 6.250 untuk Akumulasi Penyusutan dan debit yang sama besarnya untuk Beban Penyusutan. Akumulasi Penyusutan pada sebuah bangunan adalah akun kontra aset: Anda memasukkannya di samping akun aset untuk mencerminkan nilai sebenarnya berdasarkan GAAP.

Pada akhir tahun, Anda harus menghapus akun Beban Penyusutan. Tahun depan, Anda mencatat lagi Beban Penyusutan $ 6.250 dan meningkatkan Akumulasi Penyusutan menjadi $ 12.500 . Akumulasi Penyusutan terus meningkat sampai Anda menghapus nilai bangunan atau membuangnya. Ketika Anda menyingkirkan bangunan itu, Anda mengkredit Rekening Bangunan dan mendebit Akumulasi Penyusutan, menghapus bangunan itu dari buku besar Anda.

Rincian Depresiasi

Melacak akumulasi penyusutan pada sebuah bangunan bisa menjadi lebih rumit dalam praktiknya. Anda tidak dapat mendepresiasi tanah, jadi Anda harus memisahkan harga bangunan dari harga properti tempatnya berdiri.

Jika Anda membeli alih-alih membangun, umur manfaat struktur tersebut mungkin dari satu hingga 30 tahun, tergantung pada usia dan kondisinya. Saat Anda melakukan perbaikan atau peningkatan pada gedung - menambahkan dok pemuatan, memperluas area penjualan, memasang sistem HVAC baru - Anda juga akan menguranginya. Masa manfaatnya dapat berkisar dari 10 sampai 40 tahun. Jika peningkatan tersebut memperpanjang umur manfaat bangunan - dengan mengganti atap, misalnya - Anda harus menghitung ulang penyusutan berdasarkan masa pakai yang baru.

Anda dapat menyederhanakan akuntansi Anda dengan memperlakukan harga pembelian suatu aset di bawah batas tertentu sebagai pengeluaran langsung, saran AccountingTools. Misalnya, Salt Lake Community College menghapus pembelian gedung sebagai pengeluaran kecuali biayanya paling sedikit $ 250.000 . Ini menyederhanakan akuntansi - Anda tidak perlu mencatat akumulasi penyusutan pada sebuah bangunan - tetapi ini membuat keuntungan untuk periode pembelian jauh lebih rendah di atas kertas.

Rincian depresiasi yang dapat dikurangkan dari pajak berbeda dari aturan GAAP. Para ahli di BKD melaporkan satu perbedaan besar adalah IRS memiliki aturan yang memungkinkan Anda untuk mengklaim lebih banyak depresiasi dalam beberapa tahun pertama setelah pembelian. Depresiasi yang dipercepat memungkinkan Anda mengurangi lebih banyak biaya, meskipun Anda akan memiliki penghapusan depresiasi yang lebih kecil nanti.