Bagaimana Menjurnal Entri Dari Rekonsiliasi Bank

Setiap bulan bank Anda mengirimkan laporan yang merincikan transaksi di rekening bank perusahaan Anda. Anda perlu merekonsiliasi laporan ini ke akun kas buku besar Anda setiap bulan. Pernyataan dari bank Anda termasuk biaya bank, cek yang dikembalikan dan informasi lain yang tidak dapat Anda akses tanpa rekonsiliasi. Anda mungkin berisiko menjalankan akun Anda ke negatif jika Anda gagal untuk merekonsiliasi laporan bank ke buku besar Anda setiap bulan. Salah satu kunci dari proses ini adalah memposting entri jurnal yang menyesuaikan saldo akun buku besar Anda.

Rekonsiliasi Saldo Laporan Bank

1

Catat saldo akhir laporan bank. Tambahkan simpanan apa pun yang dicatat dalam buku besar Anda yang tidak muncul dalam laporan. Misalnya, jika saldo laporan akhir adalah $ 18.923 dan buku besar Anda mencerminkan $ 5.240 dalam deposito yang tidak muncul di laporan, saldo yang direvisi sama dengan $ 24.163.

2

Kurangi saldo laporan dengan cek apa pun yang dihapus setelah tanggal akhir laporan. Misalnya, jika saldo revisi Anda sama dengan $ 24.163 dan Anda memiliki cek senilai $ 2.847 yang dikliring setelah laporan dibuat, saldo Anda yang disesuaikan sama dengan $ 21.316.

3

Catat setiap kesalahan dalam posting bank dibandingkan dengan buku besar Anda. Misalnya, jika buku besar Anda mencerminkan pembayaran sebesar $ 83 tetapi bank mencatatnya sebagai $ 80, kurangi saldo laporan dengan tambahan $ 3, yang sama dengan $ 21.313.

Rekonsiliasi Aktivitas Buku Besar

1

Tarik saldo rekening kas dari buku besar Anda. Kurangi saldo itu dengan jumlah biaya bank dan biaya layanan. Ini termasuk biaya NSF, biaya layanan bulanan dan biaya pencetakan cek. Misalnya, jika saldo kas buku besar Anda menunjukkan $ 21,238 dan laporan mutasi bank Anda menunjukkan biaya layanan bulanan $ 19 dan biaya NSF $ 25 untuk cek pelanggan yang dikembalikan, saldo Anda yang disesuaikan dikurangi biaya adalah $ 21,194.

2

Tingkatkan saldo buku besar Anda dengan jumlah setoran bunga dan wesel bayar yang dicatat oleh bank. Jika bank Anda membayar Anda $ 119 untuk pembayaran bunga, saldo rekening kas Anda sama dengan $ 21.313.

3

Verifikasi bahwa saldo rekonsiliasi buku besar sesuai dengan saldo rekonsiliasi laporan Anda. Tinjau setiap baris aktivitas laporan Anda dan bandingkan setiap transaksi dengan detail buku besar Anda untuk setiap kesalahan perhitungan.

Membuat Entri Penyesuaian

1

Buat entri jurnal untuk mengenali semua biaya layanan bank. Misalnya, jika bank Anda mengenakan biaya layanan $ 19, debit rekening biaya biaya bank $ 19 dan kreditkan ke rekening kas $ 19.

2

Posting kredit bunga Anda yang diterima dari bank sebagai debit ke rekening kas Anda dan kredit ke akun buku besar pendapatan bunga Anda.

3

Biaya pasca pengembalian cek, biaya NSF, ke akun piutang Anda bersama dengan jumlah cek yang dikembalikan. Debit akun piutang Anda dan kreditkan akun kas. Bank Anda menagih akun Anda untuk dana ini, dan Anda kemudian harus mengumpulkannya dari pelanggan, menjadikannya pengurangan uang tunai dan peningkatan piutang.

4

Sesuaikan saldo kas Anda untuk setiap wesel tagih yang dikumpulkan bank Anda. Debit akun kas Anda sejumlah wesel, lalu kreditkan wesel tagih. Jika Anda membayar biaya bank untuk pengumpulan, mendebit uang tunai sejumlah uang kertas dikurangi biaya bank, lalu posting jumlah biaya bank ke rekening buku besar biaya bank Anda. Misalnya, jika bank Anda mengumpulkan uang kertas $ 2.000 dan mengenakan biaya $ 60, kirimkan $ 1.940 ke rekening kas Anda dan $ 60 ke rekening biaya bank Anda.